【工作研究】基层审计干部队伍能力素质模型构建与提升路径

建设高素质专业化审计干部队伍，是深入践行习近平总书记关于审计工作“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”重要指示精神的重要举措，是服务保障国家治理现代化的战略支撑。基层审计机关身处政策执行与监督的“神经末梢”，其队伍能力建设水平直接关系到审计监督的覆盖面、穿透力和权威性。济南市章丘区审计局立足新时代审计工作的职责定位和使命任务，以构建科学适用的能力素质模型为突破口，积极探索破解基层审计“本领恐慌”的系统性解决方案，其探索实践对提升基层审计机关干部队伍素质具有一定的借鉴意义。

一、基层审计队伍能力建设现状

当前，基层审计队伍的能力供给与新形势新任务对审计监督的更高要求之间，客观存在着“三个鸿沟”，制约了“科技强审、人才兴审”战略在基层的有效落地。本部分分析所依据的数据及案例均来源于章丘区审计局的专项能力测评、问卷调查及近三年典型审计项目复盘。

（一）知识迭代鸿沟，复合型能力储备不足。一是专业更新滞后。抽样测试显示，超过55%的审计人员对新修订《审计法》的核心条款、新金融工具准则的关键变化、大数据审计基本原理等掌握模糊。面对平台经济、数字经济等新兴业态审计挑战，专业知识的深度与广度均显不足。二是跨界融合欠缺。现代审计项目复杂，涉及多学科交叉领域，但队伍普遍缺乏系统性复合知识背景。如投资审计中，因工程管理、BIM技术不足，影响隐蔽工程核验、造价审核深度；资源环境审计中，生态补偿机制、污染监测数据解读能力待提升。三是数字技术断层。全局仅37.1%人员取得省级计算机审计中级证书，超过52%人员未能熟练掌握SQL、Python等基础数据分析工具。在某保障性安居工程专项资金审计中，因缺乏有效的数据筛查比对手段，对异常支付线索、重复申领补贴等问题的识别效率和精准度低下，耗费大量人力进行低效核查，严重制约审计效能。

（二）履职效能鸿沟，关键能力存在短板。一是职业怀疑与专业判断能力待提升。部分审计人员习惯于按图索骥式核查，洞察异常线索、识别舞弊风险的敏锐性不足。如在某领导干部经济责任审计项目中，对大量“白条”入账等明显异常事项未予深究，导致审计未能触及深层次问题，削弱了审计的威慑力。二是宏观政策理解与微观实践结合能力不强。对中央及地方重大决策部署精神理解不透彻，难以将其精准融入审计方案制定和现场查证工作。例如，在某产业政策补贴资金审计中，未能紧密结合区域产业发展规划评估资金使用效率，所提建议流于表面，针对性、建设性不足。三是沟通协调与群众工作能力欠缺。沟通艺术、政策解读技巧及应对复杂局面的经验储备不足。如在某区属国有企业资产负债损益审计项目进点初期，因沟通方式简单生硬，引发被审计单位强烈抵触情绪，关键财务资料获取延迟，导致审计完成时间超过规定时限8天。

（三）内生动力亟待激活。一是依法审计定力与风险防范意识不足。在人情干扰、外部压力或追求“效率”时，存在程序执行不严格等问题，影响审计独立性和权威性。如某部门预算执行审计项目，最初提交取证单显示发现10个问题，到审定业务会仅剩5个，不上报告问题数占发现问题总数的50%。二是学习主动性与创新能力不强。部分人员存在“吃老本”心态，学习新知识、新技能的主动性、紧迫感不足，习惯于传统审计方式方法，运用新理念、新技术破解审计难题的创新意识和能力有待激发。三是持续作战与抗压能力面临考验。干部调查问卷结果显示，63%的审计干部认为工作压力大、节奏快，常身心疲惫、职业倦怠感显现，缺乏科学有效的压力管理和心理调适方法与渠道，影响审计项目质量和团队稳定性与战斗力。

二、基层审计干部能力素质模型构建

为系统性破解上述困境，亟需构建一套科学、适用、可衡量、可发展的基层审计干部能力素质模型（CompetencyModel）。章丘区审计局综合运用行为事件访谈法（BEI）、专家研讨法、结构化问卷调查等多种方法，融合经典胜任力“冰山模型”理论框架与国家审计事业发展的最新要求，构建了包含三个维度、十二项核心要素的能力素质模型。

（一）构建原则。一是战略导向。对接国家治理现代化要求，确保模型的前瞻性和引领性。二是实践适用。源于基层审计核心需求，确保模型的针对性和可操作性。三是系统完整。全面涵盖知识（Knowledge）、技能（Skill）、能力（Ability）及特质（Trait）等多层次要素，确保模型的系统性和完整性。四是动态发展。预留接口，适应未来审计环境变化与技术迭代趋势，确保模型的灵活性和可持续性。五是可衡量。素定义清晰、行为指标可评，确保模型的客观性和公正性。

（二）模型维度与核心要素。

（三）模型的层级化与差异化。一是层级化。模型需区分不同层级，在各项能力要素上的深度、广度和侧重要求。例如，主审需在项目管理、沟通协调方面有更高要求；组长需强化宏观思维、风险把控和团队领导力。二是差异化。据审计业务领域的特点，对专业能力维度下的具体要求进行细化。例如，投资审计人员需强化工程造价、工程管理等专业知识；社保审计人员需深入理解社保政策体系和信息系统。

三、基层审计干部能力素质提升路径

能力素质模型的生命力在于深度应用。章丘区审计局聚焦核心短板，将模型深度嵌入“选育管用”全链条管理，实施靶向提升策略，系统性锻造“项目能审、开口能讲、提笔能写、数据能用”的复合型审计尖兵。

（一）聚焦“项目能审”，筑牢专业根基。一是精准识别培育需求。年初结合绩效反馈、项目复盘与模型要素，为每位干部生成个性化能力短板清单，建立动态电子档案。围绕模型核心专业能力要素，开发融合精讲、案例、演练、答疑的专题实战工作坊。二是“双导师”实战淬炼。推行理论导师与业务导师双轨培养，重大项目强制配备业务导师，明确关键环节指导责任并评估效果。三是高端平台加速成长。有计划选派年轻干部参与审计署、省厅大型项目及巡视巡察工作，在复杂高规格实战中拓宽视野、积累经验，快速完成从“新手”到“能手”的跃升。

（二）锤炼“开口能讲”，提升沟通效能。一是日常练兵强基础。建立健全“人人上讲堂”常态化机制，通过定期组织审计经验分享会、技术方法交流会、案例研讨会等形式，锻炼干部的逻辑思维、语言表达与临场应变能力。二是沟通艺术求突破。将沟通能力作为专项技能进行培训，重点提升审计人员在调查谈话、交换意见、结果通报等关键环节的沟通艺术。强调做到：准备充分、目的明确、言简意赅、坚持原则、换位思考、以理服人。三是竞技舞台验成果。积极组织并鼓励干部参加各级审计机关举办的“审计大讲堂”、优秀审计项目展讲、政策宣讲比赛等活动，在更广阔的舞台上检验和提升“开口能讲”的综合素养。

（三）锻造“提笔能写”，追求成果精品。一是严把审计报告质量关。严格落实审计报告“三级复核”与“三轮研读”制度，确保报告规范严谨、重点突出、逻辑清晰。二是深化审计专报建设。着力强化审计专报撰写，深入分析问题根源，提出前瞻性、操作性建议，力促审计成果高效转化。三是以研促写提升能力。要求年轻干部每年撰写理论文章与精品信息，锻炼逻辑思维与文字功底，鼓励立项省级课题、在《中国审计》等核心期刊发表成果。

（四）突破“数据能用”，赋能智慧审计。一是分层施训打基础。年轻骨干掌握基础工具，独立完成常规分析；中年骨干熟练核心模块，有效指导审计；年长者掌握数据处理与结果理解。每年选派参加计算机中级培训，要求45周岁以下通过考试。二是“双主审”驱动提效能。全面推行“业务+数据双主审”模式。数据主审负责高效筛查、精准定位疑点；业务主审负责深入核实；双方协同出具报告，实现质量效率双升。探索运用无人机、北斗导航等技术创新审计模式。三是结对帮扶促普及。项目组内数据分析骨干（A角）与需提升者（B角）结对，A角指导任务实操，B角记录流程，项目结束考核成效。

（五）刚性“考核运用”，贯通全链条闭环。一是过程评价融模型。项目考核大幅增加过程性能力表现权重。平时考核设置模型关键行为指标（KBI），如应用新技能、提出采纳风险研判、化解重大冲突。二是闭环反馈促成长。项目结束即时反馈能力优劣势并商定改进目标；年度考核提供能力雷达图，共同制定下年度个人提升计划（IDP）。三是结果运用树导向。核心能力要素达标作为担任主审/组长的必要条件。职称评定与晋升以模型能力达标为核心依据，淡化单一论文资历。能力评估结果作为选派稀缺培训的主要依据，优先倾斜短板突出、意愿强者，形成“能者上、优者奖”的鲜明用人导向。