贷款五级分类是对银行信贷质量的真实反映，商业银行通过对借款人现金流量、财务实力、抵押物价值等进行动态监测，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中次级、可疑、损失类为不良贷款。贷款作为银行最主要的业务，其质量从宏观上反映了商业银行的信用风险情况和风险管理水平，微观上影响着不良贷款规模、应计提的拨备金额及不良贷款率、拨备覆盖率等关键监管指标，进而影响着商业银行的经营利润。另外，从银行内部来看，不良贷款率的高低也影响着总行对分行的考核结果和其经营支持程度，进而影响着每个工作人员的收益。近年来，平原县审计局不断加强金融领域信贷资产质量的审计力度，“四举措”推动金融机构更好服务实体经济。
一、数据赋能，打好信贷质量审计地基
向信息化要资源，向大数据要质量，将大数据审计作为金融审计的重要手段。一是强化内部数据对比分析。通过调取审计年度内全字段的对公贷款台账，筛选出贷款企业已出现本息逾期超过90天、贷款展期、借新还旧超过2次、借新还旧后本息仍逾期、贷款重组、表外欠息等还款困难的情况，但仍划分为正常类的贷款，综合考虑其他因素调整至相应级次。二是获取外部数据辅助分析。向税务、自来水公司、供电公司等获取贷款企业的纳税、用水、用电等数据，进行横纵向对比分析，综合判断企业的经营状况，筛选出外部数据不正常但贷款仍划分为正常类的疑点信息。同时，从工商、环保等部门网站查询贷款企业是否存在涉诉，是否被限高，是否属于红标、黄标等非政策支持企业，审核不应放贷而放贷的情况，以减小商业银行的放贷风险。
二、强化沟通，搭好信贷质量审计框架
针对大数据分析出的疑点企业，结合贷款档案，向放贷人员了解企业实际经营情况，尤其是要加强贷前检查和贷后管理资料的审查。一是针对贷前检查资料，重点关注贷款企业是否符合准入条件，是否具有可持续经营能力，征信状况是否良好，贷款用途是否符合国家政策，是否将关联方纳入调查范围并进行充分披露等。二是针对贷后检查资料，主要审查银行是否对贷款资金的流向和用途进行相应的制约和控制，对贷款项目的建设情况有无进行跟踪检查，通过调取部分企业的银行流水掌握真实的贷款流向，审查贷款企业是否改变贷款用途尤其是用于国家限制的行业或高风险领域。三是对于以担保、抵押等方式取得的贷款，实地查看抵押物是合法否有效，是否存在减值，担保方是否有担保能力等。
三、外部调查，砌好信贷质量审计砖瓦
根据审计经验，民营企业为顺利获取贷款以缓解企业经营困难，有时会提供虚假财务报表，无法真实反映企业的运营状况。针对有疑点的贷款信息，结合外部调取数据深入到贷款企业现场，查看企业实际运营情况。尤其是针对生产类企业，通过调取企业银行流水、生产订单、出入库记录等信息，综合判定企业生产状况和经营水平，分析还款来源以判断风险程度，如果依靠企业的正常生产经营已无法保证正常还本付息，必须采取以资抵债的方式来偿还贷款，在此情况下，企业的贷款均也应列入不良类贷款。同时，通过征信等信息了解贷款企业在其他金融机构的贷款信息，是否已经出现不良贷款或者本息是否逾期超过90天，也需调整贷款分类。
四、精准研判，固好信贷质量审计屋顶
近年来，受新冠肺炎疫情、中美贸易摩擦等因素影响，实体经济受到了巨大冲击，银保监会、人行于2023年7月1日出台了《商业银行金融资产风险分类办法》，综合考虑近几年国内外环境的变化，对贷款五级分类标准做出了部分调整。把研究型审计思维贯穿金融审计全过程，将新规与2007年版的《贷款风险分类指引》进行对比分析，结合前期获得的所有数据，对贷款分类做到深入分析、精准研判，真实反映商业银行的不良贷款率，以提足拨备金，助力商业银行及时发现潜在风险，采取相应的风险管理措施，确保商业银行的健康和稳健运行。
打印
关闭