淄博市文旅融合高质量发展政策落实及资金绩效情况专项审计调查经验总结

按：2024年11月出版的第21期《中国审计》杂志刊发省优一等奖项目淄博市文旅融合专项审计调查经验文章《试审先行 聚力攻坚 深挖成果——淄博市文旅融合高质量发展政策落实及资金绩效情况专项审计调查经验总结》。现将全文整理如下，供参阅。

淄博市文化底蕴浓厚，是国家历史文化名城。近年来，淄博市委、市政府坚持以文塑旅，以旅彰文，大力推进文旅融合发展。为监督检查文旅融合政策措施贯彻落实情况，2022年8月，淄博市审计局组织实施文旅融合高质量发展政策落实及资金绩效情况专项审计调查（以下简称“文旅融合审计调查”），强化系统思维，注重由点及面，促进成果转化，推动建章立制32项，助力全市加快文化旅游深度融合步伐。该项目获评2023年山东省审计机关优秀审计项目一等奖。

先行试审，为全面铺开审计项目打基础

淄博市审计局注重系统谋划，坚持问题导向，深化调查研究，选择周村区开展试审，通过“解剖麻雀”，精选审计重点，积累审计方法，摸索审计路径，为全面铺开审计项目打下坚实基础。

谋划上突出“统筹”。按照淄博市民生审计三年行动计划，淄博市审计局将文旅系统作为2022年审计重点，按照“摸清规模、揭示问题、评价绩效、促进发展”的总体思路，立项文旅融合审计调查，以“1+N”模式，融合实施重大民生实事、部门预算执行、经济责任审计等6个审计项目，最大限度拓展审计范围，对文旅系统进行全方位“经济体检”。针对文旅系统改革发展的新情况新问题，坚持发散思维，放大视野，由此及彼，深入学习青岛、杭州、洛阳等各地开展文旅系统审计的经验做法，并广泛收集文旅融合发展、文物保护等5方面70余项政策规定，精准把握准政策精神。

试审上突出“示范”。淄博市审计局实地走访文旅等部门单位，通过集体座谈、个别谈话、调查问卷等方式，全面摸排文旅政策、资金安排、重点项目建设运营、全域旅游发展、文物管理、消费券资金管理等情况，深入挖掘重点情况和突出问题，找准薄弱环节。在此基础上，挑选政策涉及面广、文旅特色类型丰富，但资金体量相对较小的周村区作为试审对象，对工作思路进行验证。根据试审结果，适时调整工作重点，形成涵盖审计事项、问题类型、审计思路、所需资料、审计步骤、法规依据等内容的审计操作指引30余条，为后续开展大范围、大批量、大体量审计指明方向。

方案上突出“精准”。在试审基础上，组织召开“诸葛亮会”，固化试点审计经验，编制具有针对性、指导性、可操作性的审计实施方案，确定了文旅融合政策措施制定及贯彻落实、文旅融合高质量发展重点工作管理、全域旅游发展、文旅基础设施建设、文物保护、非物质文化遗产传承保护、财政资金拨付等重点难点，同事聚焦淄博市2022年文旅惠民二十条措施，将文旅惠民消费券等内容调整为审计重点内容，做到重点突出、有的放矢，提升审计工作标准化规范化水平。

稳扎稳打，为后续审计成果开发铺好路

针对审计项目涉及部门多、项目多、事项杂，资金分散，工作量大的特点，淄博市审计局在组织方式、审计手段、审理程序等环节创新探索，扎实做好现场实施，为后续成果开发打好基础。

组织方式出新意。实行扁平化管理，打破科室、专业界限，以教科文卫审计科为主体，抽调社会保障审计科、经济责任审计科等骨干组建审计组，实行“导师带徒”制，集中优势兵力实现市本级和7个区县全覆盖审计。以实施方案为统领，推行标准化审计、“推磨式”审计，要求每个区县现场审计时间为1周，体量较大的区县适当延长，做好“规定动作”的同时，结合各区县特点，选好“自选动作”。审计组集中办公、整体推进，每天开展现场调查延伸、碰头汇总工作情况，及时探讨疑点难点，研究梳理下一步重点，提高现场实施效率。变事后审理为提前介入，审理人员全程参加项目调度会、业务研讨会，从问题发现、现场取证、报告出具、线索移送等方面，对审计项目进行全流程跟踪审理，实现法规审理与审计项目全链条嵌入、全过程覆盖。

智慧手段提质效。采用大数据审计工作模式，按照业务主审“理政策、出思路”和数据主审“理数据、出疑点”的职责定位，加快新技术新手段应用，提高审计精准度。如，采用非结构化数据处理技术，提供智能识别、结构化转存、全文检索等一系列功能，让一些涉嫌重复购买、操纵投标、中标率极高的“标王”和中标率极低的“陪标专业户”浮出水面。将多行业数据进行关联比对，发现利用职务便利套取财政补贴等问题。通过地理信息系统等开展数据分析、图像信息对比、影像判读，发现在文物保护单位建设控制地带内违规采石等问题。

追根溯源揭问题。对市本级及7个区县的审计结果进行系统把脉、综合分析，合并同类项，寻找公约数，客观揭示影响制约文旅融合的突出矛盾和典型问题。同时，对有价值问题线索扭住不放，抽丝剥茧，层层深入，一查到底，确保审深审透。如，聚焦齐文化传承，反映了齐长城巡护不到位、齐文化项目招投标不规范等问题，聚焦文旅融合高地打造，揭示全域旅游发展任务未完成、文旅项目招引质量不高、文旅配套设备闲置等问题，聚焦文物资源保护利用，反映文物长制度落实不到位、文物资源开发不合理、文物专项资金被挪用等问题；聚焦文旅惠民措施升级，及时跟进夜间文旅消费集聚区培育、文旅消费券发放等方面的问题。

治防统筹，为提升文旅服务质量建好言

淄博市审计局对发现问题进行深度剖析、提炼，注重审计成果转化，提升审计成果运用层次，努力做好审计整改“下半篇文章”，切实发挥审计建设性作用。

多维发力治当下。前移整改关口，推动具体问题“点”上解决。坚持问题整改“清单制+责任制+销号制”，建立问题整改清单，按照立行立改、分阶段整改、持续整改分类提出要求，全口径建立项目发现问题台账。审计组及时向被审计单位反馈查出的问题，督促其边审边改、立审立改，审计期间整改占比发现问题30%以上。注重系统施治，助力行业治理“面”上提升，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，推动主管部门由点及面，举一反三，开展行业专项治理；针对普遍存在的文物管理不到位等问题，推动召开全市文物工作座谈会，促进开展全市文物执法巡查、全市文物火灾隐患排查和全市博物馆藏品清查专项整治行动等博物馆管理整治行动，推动整改成果转化为治理效能。开展“服务整改”，构建闭环整改体系。探索跟踪指导等方式，综合采取专项督查、现场检查、“回头看”等方式，持续跟踪督促整改。审计期间，建立完善《审计整改认定及销号管理暂行办法》《审计整改分类管理暂行办法》《常见审计查出问题整改指南》等制度办法，规范了整改认定标准、挂号销号流程等，提升审计整改跟踪检查水平。

建章立制促长远。审计组注重从体制机制制度层面消除“病灶”、铲除“病根”，既推动具体问题改到位，也注重剖析问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，提出切实可行的审计建议，做到解决一类问题、规范一项工作、形成一个制度。如，审计发现3个区县存在齐长城保护巡护不到位、未落实巡查要求、未严格执行巡护员考勤制度等问题，为此提报专项报告，得到分管市领导同志批示，推动淄博市文物保护委员会办公室印发《淄博市齐长城巡护方案》，健全齐长城管理巡护体系，明确齐长城巡护要求，进一步规范监督管理。此次文旅融合审计调查推动市县出台提振文旅消费、景区品质提升、文物保护、文物长制等市县制度办法30余项，充分发挥了审计“治已病、防未病”作用。

建言献策助发展。坚持宏观着眼，微观入手，从典型性、普遍性、系统性问题入手，深入剖析问题产生原因，强化综合分析研判，提出可行性对策建议和具体措施，及时为党委、政府决策提供参考。围绕重大文旅项目推进、文旅系统政府购买服务管理、农家书屋建设运营等问题撰写的审计信息得到市委、市政府主要领导批示，提升了审计成果运用层次，有效发挥了审计建设性作用。如，针对7个区县普遍存在的景区管理不规范、服务意识欠缺、景区配套不到位等共性问题，提炼形成《我市景区管理不到位问题亟需重视》审计专报，推动全市建立景区产业联盟，规范景区管理，提升文旅服务质量。再如，紧跟淄博烧烤热度，重点关注文旅消费券资金使用情况，深入揭示文旅消费券发放、核销、兑付等方面存在的问题，提报《市级消费券应加强全过程监管》等审计信息，均得到市委、市政府主要领导批示肯定，促进开展全市文旅消费券专项整治行动。在审计推动下，相关部门强化全过程监管，切实发挥文旅消费券对市场的正向引导和消费撬动作用。